三、行政事业单位单位层面内部控制
(一)建立内部控制的组织架构
单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。
(二)建立内部控制的工作机制
1.建立单位经济活动的决策、执行和监督相互分离的机制。
2.建立健全议事决策机制。
(1)建立健全议事决策制度。
(2)集体研究与专家论证、技术咨询相结合。
(3)做好决策纪要的记录。
(4)加强对决策执行的追踪问效。
【提示】在建立健全议事决策制度时，要特别应当明确实行单位领导班子集体决策的重大经济事项的范围。
行政事业单位的重大经济事项一般包括：大额资金使用、大宗资产采购、基本建设项目、重大外包业务、对外投资和融资业务(经过审批可以开展的)、重要资产处置、信息化建设以及预算调整等。
3.建立健全内部控制关键岗位责任制
(1)内部控制关键岗位主要包括：预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。
(2)确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。通常要求单位经济活动的决策、执行、监督相互分离;经济业务的申请与审核审批、审核审批与具体业务执行、业务执行与信息记录、业务审批、执行与内部监督相互分离。
(3)单位应当以书面形式规定内部控制关键岗位的专业能力和职业道德要求，明确岗位职责。
(4)应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。
(三)对内部控制关键岗位工作人员的要求
单位把好人员入口关，将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和任用员工的重要标准。
(四)编报财务信息的要求
1.严格按照法律规定进行会计机构设置和人员配备。
2.落实岗位责任制，确保不相容岗位相互分离。
3.加强会计基础工作管理，完善财务管理制度。
4.按法定要求编制和提供财务信息。
5.建立财会部门和其他业务部门的沟通和协调机制
(五)运用现代科技手段加强内部控制
单位应当积极推进信息化建设，对信息系统建设实施归口管理，尽快实施信息化。
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