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2018年高级会计实务知识点：企业预算管理
一、预测技术
(一)回归分析
双变量回归分析的计算公式为：
y=a+bx
式中：y-因变量，x-解释变量，a-截距参数，b-斜率参数，n-所选取的样本数量，∑-求和符号。首先收集过去期间因变量和解释变量的数据，代入公式后先后求出参数b和a，然后进行因变量值的预测。
(二)时间序列分析
(1)加法模型。
加法模型使用绝对数来表示差异，计算公式为：Y=T+SV+CV+RV
季节性差异SV，周期性差异CV和随机性差异RV
(2)乘法模型。
乘法模型使用相对数来表示差异，计算公式如下：Y=T×SV×CV×RV
(三)指数平滑法
实质上是一种加权平均法，是以事先确定的平滑指数α及(1-α)作为权重进行加杈计算计算。公式如下：Ft+1=αYt+(1-α)Ft
式中：t-当前期间，Ft+1-第t+1期的预测值，Yt-第t期的实际值，
Ft-第t期预测值，α-平滑指数
(四)学习曲线模型
计算公式为：
式中：a-首件产品手工工时，x-到目前为止总产量，LR-学习曲线率，例如80%、90%或75%，y-累计平均时间。
(五)期望值分析
其计算公式如下：期望值=∑事件结果×结果对应的概率。
二、目标利润的规划方法
(一)本量利分析法
目标利润=目标边际贡献-固定成本费用
=预计产品销量×单位边际贡献-固定成本费用
=预计产品销量×(单位产品售价-单位产品变动成本)-固定成本费用
Y=a+bx
安全边际量=实际销量-保本点销量
(二)比例预算法
1.销售利润率
具体计算公式为：目标利润=预计销售收入×测算的销售利润率
2.成本利润率
具体计算公式为：目标利润=预计营业成本费用×核定的成本费用利润率
3.投资报酬率
具体计算公式为：目标利润=预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率
(三)利润增长率法
期间数 | 年份 | 利润总额（元） |
0 | 20X1 | 150000 |
1 | 20X2 | 192000 |
2 | 20X3 | 206000 |
3 | 20X4 | 245000 |
4 | 20X5 | 262350 |
注：0-基期，n-报告期。
三、确定年度经营目标的要点
销售收入增长率=销售收入增加/基期销售收入
企业的目标收入=预计产品销售数量×单位产品售价
企业的目标利润=预计产品销售数量×(单位产品售价-单位产品变动成本)-固定费用
预算产量=预算销售量+预期期末存货-期初存货
本期采购数量 =(本期生产耗用数量+期末存量)-期初存量
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