留学社区

目录

2018年高级会计实务试题及答案六

【 liuxue86.com - 高级会计实务 】

  考友们都准备好2018年高级会计师考试了吗?本文“2018年高级会计实务试题及答案六”,跟着出国留学网来了解一下吧。要相信只要自己有足够的实力,无论考什么都不会害怕!

  2018年高级会计实务试题及答案六

  甲企业的所得税采用纳税影响会计法核算,所得税率为33%,假设每年的税前会计利润均为1200万元,2000年12月购买并投入使用的一台管理用设备,原价800万元,预计净残值为零,税法规定按10年采用直线法计提折旧,会计按8年采用直线法计提折旧。2001年末该固定资产的预计可收回金额为630万元;2002年末该固定资产的预计可收回金额为480万元;2003年末该固定资产的预计可收回金额为450万元;2004年6月甲企业将该固定资产出售,获得变价收入400万元,发生清理费用10万元。不考虑其他纳税调整因素。

  要求:

  1.计算2001年至2004年每年应计提或应冲销的固定资产减值准备的金额;

  2.计算2001年至2004年每年应计提折旧的金额;

  3.计算2001年至2004年每年末固定资产减值准备的余额和累计折旧的余额;

  4.计算2001年至2004年每年应交所得税的金额;

  5.计算2001年至2004年每年所得税费用的金额。

  [参考答案]:

  1.

  2001年应计提固定资产减值准备的金额=(800-800÷8)-630=70万元;

  2002年应计提固定资产减值准备的金额=(630-630÷7)-480=60万元;

  2003年应冲销固定资产减值准备的金额=450-(480-480÷6)+(10+20)=80万元。

  2004年末应计提或应冲销的固定资产减值准备的金额=0

  2.

  2001年应计提折旧的金额=800÷8=100万元;

  2002年应计提折旧的金额=630÷7=90万元;

  2003年应计提折旧的金额=480÷6=80万元;

  2004年应计提折旧的金额=450÷5÷2=45万元;

  3.

  2001年末固定资产减值准备的余额=70万元;

  2002年末固定资产减值准备的余额=70+60=130万元;

  2003年末固定资产减值准备的余额=130-80=50万元;

  2004年末固定资产减值准备的余额=0

  2001年末累计折旧的余额=100万元;

  2002年末累计折旧的余额=100+90=190万元;

  2003年末累计折旧的余额=100+90+80+30=300万元;

  2004年末累计折旧的余额=0

  4.

  2001年应交所得税的金额=[1200+(800÷8-800÷10)+70]×33%=425.7万元;

  2002年应交所得税的金额=[1200+(90-80)+60]×33%=419.1万元;

  2003年应交所得税的金额=[1200-(80-30)]×33%=379.5万元;

  2004年按会计方法计算的处置固定资产净收益=(400-10)-(450-45)=-15万元;

  2004年按税收方法计算的处置固定资产净收益=(400-10)-(800-800÷10×3.5)=-130万元;

  2004年应交所得税的金额=[1200+(45-40)-(130-15)]×33%=359.7万元。

  5.

  2001年至2004年每年所得税费用的金额=1200×33%=396万元。

  推荐阅读:

  2018年高级会计师考试题型有哪些?

  2018年高级会计师考试科目及特点分析

  想了解更多高级会计实务网的资讯,请访问: 天津高级会计实务

本文来源:https://gaojikuaiji.liuxue86.com/a/3595660.html
延伸阅读
要参加2018年高级会计师考试的同学们,出国留学网为你整理“2018年高级会计师考试案例分析试题汇总”,供大家参考学习,希望广大放松心态,从容应对,正常发挥。更多资讯请关注我们网站
2018-01-10
关于2018年高级会计师考试,出国留学网为您整理了高级会计师证书证书管理及样本,感谢各位考友的关注与支持,更多资讯敬请关注出国留学网栏目!高级会计师证书证书管理及样本证书样本高级会
2017-11-22
出国留学网为大家提供《2017年高级会计师考试成绩查询时间及入口》,更多高级会计师考试相关资讯请关注我们网站的更新!2017年高级会计师考试成绩查询时间及入口2017年高级会计师成
2017-10-24
出国留学网为大家提供《全国会计资格评价网2017年高级会计师成绩查询入口》,更多高级会计师考试相关资讯请关注我们网站的更新!全国会计资格评价网2017年高级会计师成绩查询入口201
2017-10-24
出国留学网为大家提供《2017年湖南高级会计师考试成绩查询入口》,更多高级会计师考试相关资讯请关注我们网站的更新!长沙市2017年中级、高级会计资格成绩查询入口1、查询成绩时请选择
2017-10-24